問題1：企業(yè)所得稅季度申報表中的“本年累計金額”這個金額是寫本季度的還是全年累計的金額？
答：填報全年累計的金額，不用體現(xiàn)季度金額。
問題2：企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)收入”是企業(yè)所有的收入嗎？
答：營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和?！盃I業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。
問題3：企業(yè)所得稅季度申報表上的“營業(yè)成本”包含管理費(fèi)用等嗎？
答：營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和。
營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。
營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。
問題4：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間是否存在直接的勾稽關(guān)系？
答：季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關(guān)系。
表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。
問題5：季度預(yù)繳所得稅表中的利潤總額根據(jù)什么來填報？
答：利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。
問題6：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時是否可以彌補(bǔ)以前年度虧損？
答：“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報時可以彌補(bǔ)虧損）。
因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時可以彌補(bǔ)以前年度虧損，不需要稅務(wù)審批，直接填報上就可以。
注意：
季度申報時，需要匯算清繳年報申報完才可彌補(bǔ)虧損。為了避免第一季度無法彌補(bǔ)以前年度虧損，建議納稅人先進(jìn)行年度匯算清繳申報，再進(jìn)行月（季）度預(yù)繳申報。
問題7：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”具體什么情況下需要填報？
答：第4行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。
企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品完工后，其未完工預(yù)售環(huán)節(jié)按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額在匯算清繳時調(diào)整，月（季）度預(yù)繳納稅申報時不調(diào)整。本行填報金額不得小于本年上期申報金額。
問題8：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報表中附表必須要填報嗎？
答：當(dāng)納稅人不享受相關(guān)對應(yīng)優(yōu)惠的時候，不需要填報。一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項的才需要填寫附表，
問題9：小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的享受需要稅務(wù)備案嗎？
答：選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。
問題10：單位屬于小型微利企業(yè)，但在申報企業(yè)所得稅季報時系統(tǒng)默認(rèn)為“否”，也無法修改，咋解決？
答：①目前系統(tǒng)針對無獨(dú)立法人資格的分支機(jī)構(gòu)（包括查賬征收和核定征收），不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠，判斷是否為分支機(jī)構(gòu)：查看【納稅人基本信息】-【總分機(jī)構(gòu)信息】中【總分機(jī)構(gòu)類型】是否為“分支機(jī)構(gòu)”或“分總機(jī)構(gòu)”；
②檢查本年各季度所得稅報表中資產(chǎn)總額平均值相加后÷季度數(shù)≤5000萬；
③從事國家非限制和禁止企業(yè)、且同時年應(yīng)納稅額所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人。
問題11：單位是分支機(jī)構(gòu)，季度預(yù)繳申報表如何申報？
答：分支機(jī)構(gòu)季度申報時，收入、成本費(fèi)用無需申報，只需要填報20和21行分?jǐn)偟亩愵~。
怎么樣，是不是明白清晰多了，如果您還對拉薩企業(yè)所得預(yù)繳季報有什么問題，歡迎我們拉薩代理記賬公司聯(lián)系，我們很樂意為您解答。
相關(guān)文章
-
總分機(jī)構(gòu)之間資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)視同銷售處理？
問題： 企業(yè)將資產(chǎn)在總分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移，在企業(yè)所得稅上是否應(yīng)當(dāng)做視同銷售處理？ 答復(fù)： 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》（國稅函〔2008〕828號）第一條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列情形的處置資產(chǎn)，除將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外以外，由于資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實質(zhì)上均不發(fā)生改變，可作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入，相關(guān)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)延續(xù)計算。 （一）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品； （二）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能； （三）改變資產(chǎn)用途（如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）； （四）將資產(chǎn)在總…
-
這個季度報稅時才發(fā)現(xiàn)上個季度的企業(yè)所得稅填錯了怎么辦?
上季度企業(yè)所得稅填錯并且在這季度才發(fā)現(xiàn)意味著已經(jīng)扣款了,需要到稅局前臺申請更正 拉薩的企業(yè)，填報錯了所得稅季報預(yù)繳納稅申報表填寫錯誤的處理方法有: 1、如果還在申報期范圍內(nèi)報錯的,且未清繳稅款的.可以在西藏電子稅務(wù)局重新申報。 2、過了申報期,發(fā)現(xiàn)有誤,且清繳稅款的,需要辦稅人員帶著身份證原件、蓋有公章的正確的企業(yè)所得稅申報表到稅局前臺申請申報更正。 如果是第二種情況，肯定是免不了要接受稅務(wù)局罰款的。拉薩每個稅務(wù)局執(zhí)行的罰款政策都不太一樣，如果是初犯，可能輕罰；如果有過多次罰款記錄，那一般都是頂…
-
企業(yè)所得稅年報和企業(yè)所得稅季報的區(qū)別及聯(lián)系是什么？
千萬別認(rèn)為同樣是企業(yè)所得稅，他們的申報就差不多，年報和季報大同小異。這是大大的錯誤。年報是匯算清繳，是按照年度所得額計算的，季報是按照季度利潤預(yù)繳的。金色彩財稅的小編就從這三個角度區(qū)分開來說。 1. 性質(zhì)不同 企業(yè)所得稅季報屬于企業(yè)所得稅預(yù)繳。 企業(yè)所得稅年報屬于企業(yè)所得稅匯算清繳。 2. 填報時間不同： 企業(yè)所得稅季報在每季度結(jié)束在申報期內(nèi)申報預(yù)繳所得稅,法定節(jié)假日會對應(yīng)延后，具體以當(dāng)?shù)囟惥譃闇?zhǔn)。 企業(yè)所得稅年報在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅，多退少補(bǔ)。 3. 填報內(nèi)容不同： 所得稅季…
-
企業(yè)發(fā)生的疫情物資捐贈，能享受企業(yè)所得稅稅前全額扣除政策嗎？
關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除，小編在這給大家解答“12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線”今日咨詢量較大的問題，一起來看看吧！ 納稅人： 企業(yè)發(fā)生的疫情物資捐贈，能享受企業(yè)所得稅稅前全額扣除政策嗎？ 西藏稅務(wù)： 不能。 《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第9號）于2021年3月31日截止。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十一條、五十二條和五十三條，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其部門，用于符合法律法…
-
西藏自治區(qū)疫情防控稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答（政策類）第十九期
為了更好發(fā)揮稅收支持疫情防控職能工作，助力打贏疫情防控阻擊戰(zhàn),今日12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線給大家梳理出咨詢量較大的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問答，請大家關(guān)注哦！ 1.小微企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？ 答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第10號 ）第三條規(guī)定，本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。 2.…
-
金色彩財稅梳理：查賬征收企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表主要變化有哪些？
按照2021年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實事暨便民辦稅春風(fēng)行動”有關(guān)要求，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，為進(jìn)一步減輕企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表穩(wěn)定性，稅務(wù)總局近日發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第3號）。 為進(jìn)一步優(yōu)化辦稅體驗，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（以下簡稱“新版報表”）采用了“分類填報”的設(shè)計思路。對于絕大部分企業(yè)，只需填報一張主表，并在…
